Инструкция по проверке контрагента

Составной частью финансового благополучия фирмы является взаимодействие с добросовестными партнерами, способными исполнить договорные обязательства в срок.

Важным шагом на пути к установлению сотрудничества является предварительная проверка контрагента. Несмотря на то, что законодательно данная процедура не закреплена, суды и налоговые органы признают проверку контрагента проявлением должной осмотрительности.

В соответствии с п. 10  Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53  налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Это означает, что при отсутствии доказательств должной осмотрительности налоговые органы могут отказать в вычетах по НДС, расходах, зачете или возврате налога.

В статье описаны действия, направленные на проверку потенциального контрагента, которые помогут обезопасить бизнес от невыгодного сотрудничества с неблагонадёжными партнерами и предотвратить налоговые риски.

Примечание: Информация, размещаемая на государственных информационных сервисах, указанных в инфографике, является открытой, а доступ к ней предоставляется бесплатно.

Анализ благонадежности будущего контрагента представляет собой комплексный подход, заключающийся во всесторонней проверке потенциального партнера и анализе рисков возможного сотрудничества. Наличие максимально полной и достоверной информации о контрагенте позволит не только минимизировать риски заключения сделок с недобросовестным контрагентом, но и доказать разумность принятых мер по проверке контрагента.

Ссылки на указанные в инфографике сервисы:

1. Сервисы ФНС России:

— сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств;

— сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрацииведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации;

— сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации;

— сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лицведения;

— поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц;

— адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;

— сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года;

2. Картотека арбитражных дел;

3. Банк данных исполнительных производств;

4. Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ);

5. Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс);

— сведения об участии в торгах;

— реестр недобросовестных поставщиковеестр недобросовестных поставщиков;

7. ФГИС «Единый реестр проверок» Генеральной прокуратуры Российской Федерации;

8. Реестры лицензий:

— сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

— реестр лицензий, предоставленных Росздравнадзором;

— реестр выданных лицензий на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и лицензий на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения (генерирующих);

— реестр лицензий на деятельность по телерадиовещанию;

— реестр лицензий на деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для электронных вычислительных машин (программ для ЭВМ), баз данных и фонограмм на любых видах носителей;

— реестр лицензий на осуществление образовательной деятельности учреждений высшего профессионального образования;

— реестр лицензий на деятельность по разработке и производству средств защиты конфиденциальной информации;

— реестры лицензий МЧС России в области пожарной безопасности;

— реестр выданных лицензий на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и лицензий на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения;

9. Реестр патентов;